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TVA collectée et TVA déductible : comment ça marche en micro-entreprise ?
Comprendre la TVA collectée, la TVA déductible et la TVA à payer quand un micro-entrepreneur devient redevable de la TVA, avec exemples simples.
Mis à jour en septembre 2026 • Lecture : environ 9 min
Réponse rapide
Lorsqu'un micro-entrepreneur est redevable de la TVA, il collecte la taxe facturée à ses clients et peut, sous conditions, déduire la TVA supportée sur certains achats professionnels. La différence entre TVA collectée et TVA déductible contribue à déterminer la TVA à reverser.
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Essayer Goppo gratuitement pendant 14 joursLa TVA collectée
La TVA collectée est celle que vous facturez à vos clients sur les opérations taxables. Elle ne constitue pas votre chiffre d'affaires disponible : vous l'encaissez pour le compte de l'État avant de la déclarer et de la reverser selon votre régime.
Une bonne gestion consiste donc à ne pas confondre le solde bancaire avec l'argent réellement disponible pour votre activité.
La TVA déductible
Lorsque vous êtes redevable, la TVA payée sur certains achats professionnels peut être déductible si les conditions sont remplies et si vous disposez des justificatifs nécessaires. Toutes les dépenses n'ouvrent pas automatiquement le même droit à déduction.
Conservez des factures fournisseurs correctement établies et séparez les dépenses professionnelles des dépenses personnelles.
Calcul simplifié de la TVA à payer
Dans une situation simple, on raisonne ainsi : TVA collectée moins TVA déductible = solde de TVA. Exemple : 1 000 € de TVA collectée et 300 € de TVA déductible conduisent à un solde de 700 €, avant prise en compte des éventuelles particularités du régime.
Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée, un crédit de TVA peut apparaître. Son traitement dépend du régime et des règles applicables.
Franchise en base : pourquoi le raisonnement est différent
Un micro-entrepreneur en franchise en base ne facture normalement pas la TVA sur ses opérations concernées et ne déduit pas non plus la TVA payée sur ses achats. Le prix TTC de ses fournisseurs constitue donc généralement un coût réel pour lui.
C'est pourquoi une option pour la TVA peut parfois être étudiée lorsqu'une activité supporte beaucoup d'achats taxés, même sans dépassement de seuil. Cette décision doit être évaluée avec ses effets commerciaux et administratifs.
Suivre la TVA sans se perdre
Suivez séparément les ventes HT, la TVA collectée, les achats ouvrant droit à déduction et les justificatifs. Évitez de reconstituer plusieurs mois de TVA à partir du relevé bancaire au dernier moment.
Un tableau ou un logiciel peut suffire si le volume est faible, à condition que les données soient cohérentes avec vos factures.
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Questions fréquentes
Questions fréquentes
La TVA collectée m'appartient-elle ?
Non. Elle est facturée au client puis déclarée et reversée selon les règles applicables.
Puis-je déduire toutes mes dépenses ?
Non. Le droit à déduction de TVA obéit à des conditions et certaines dépenses sont exclues ou limitées.
En franchise en base, puis-je récupérer la TVA de mes achats ?
En principe non.
TVA déductible et dépense déductible, est-ce la même chose ?
Non. La TVA et la déduction d'une charge du bénéfice imposable sont deux mécanismes différents.
Comment éviter de dépenser la TVA collectée ?
Suivez-la séparément et mettez de côté une trésorerie correspondant au montant estimé à reverser.
Sources officielles
Article vérifié à partir de sources publiques officielles disponibles en septembre 2026. Les règles peuvent évoluer : vérifiez votre situation particulière auprès de l'administration compétente.