Calcul des cotisations : la formule
Chiffre d'affaires encaissé × taux de cotisations = cotisations sociales
Exemple : avec 2 000 € de chiffre d'affaires encaissé et un taux de 21,2 %, les cotisations sociales correspondantes sont de 424 €.
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Sommaire
- Comment fonctionnent les cotisations ?
- Quels sont les taux en 2026 ?
- Comment calculer ses cotisations ?
- Exemples de calcul
- Que se passe-t-il avec 0 € de CA ?
- La contribution à la formation professionnelle
- Et le versement libératoire ?
- Quel impact de l'ACRE ?
- Cotisations et revenu net : quelle différence ?
Comment fonctionnent les cotisations sociales du micro-entrepreneur ?
Le régime micro-social repose sur un fonctionnement relativement simple : les cotisations sont calculées en appliquant un pourcentage au chiffre d'affaires déclaré.
Contrairement à d'autres régimes, le calcul ne repose donc pas directement sur votre bénéfice réel.
Le taux appliqué dépend principalement de la nature de votre activité.
C'est pourquoi deux micro-entrepreneurs réalisant exactement le même chiffre d'affaires peuvent payer des montants de cotisations différents.
Quels sont les taux de cotisations du micro-entrepreneur en 2026 ?
Pour les principales catégories d'activité, les taux du régime micro-social applicables en 2026 sont les suivants :
| Activité | Taux 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises et fourniture d'hébergement concernée | 12,3 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 21,2 % |
| Professions libérales hors Cipav (BNC) | 25,6 % |
| Professions libérales relevant de la Cipav | 23,2 % |
| Location de meublés de tourisme classés | 6 % |
Comment calculer les cotisations URSSAF d'un micro-entrepreneur ?
Une fois votre catégorie d'activité identifiée, le calcul est simple.
Cotisations = chiffre d'affaires encaissé × taux applicable
Si vous exercez une prestation de services BIC avec un taux de 21,2 % et que vous encaissez 3 000 € :
Chiffre d'affaires : 3 000 €
Taux : 21,2 %
Cotisations : 3 000 × 21,2 % = 636 €
Attention au chiffre d'affaires utilisé
Les cotisations sont calculées à partir du chiffre d'affaires ou des recettes effectivement encaissés, et non simplement à partir des factures émises.
Une facture qui n'a pas encore été réglée par votre client n'entre donc pas encore dans les recettes encaissées de la période.
Quel chiffre d'affaires faut-il déclarer ?
Facturé ou encaissé ? HT ou TTC ? Frais déductibles ou non ? Retrouvez les règles dans notre guide complet.
Quel CA déclarer à l'URSSAF ? →Exemples de calcul des cotisations micro-entrepreneur en 2026
5 000 € de chiffre d'affaires en vente
Taux : 12,3 %
5 000 € × 12,3 % = 615 € de cotisations sociales.
3 000 € de prestations de services BIC
Taux : 21,2 %
3 000 € × 21,2 % = 636 € de cotisations sociales.
3 000 € de recettes BNC hors Cipav
Taux : 25,6 %
3 000 € × 25,6 % = 768 € de cotisations sociales.
3 000 € de recettes relevant de la Cipav
Taux : 23,2 %
3 000 € × 23,2 % = 696 € de cotisations sociales.
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Combien de cotisations avec 0 € de chiffre d'affaires ?
Le fonctionnement proportionnel du régime micro-social entraîne une conséquence importante : en l'absence de chiffre d'affaires, les cotisations calculées proportionnellement au chiffre d'affaires sont en principe nulles.
0 € × 21,2 % = 0 €
Cela ne dispense toutefois pas le micro-entrepreneur d'effectuer sa déclaration de chiffre d'affaires en indiquant 0 €.
Les dépenses réduisent-elles les cotisations URSSAF ?
Non, pas dans le calcul classique du régime micro-social.
Les cotisations sont calculées sur le chiffre d'affaires ou les recettes déclarés, sans déduction des dépenses professionnelles réelles.
Exemple
Un prestataire BIC encaisse 4 000 €.
Il supporte également 1 000 € de dépenses professionnelles.
Les cotisations ne sont pas calculées sur 3 000 €.
Elles restent calculées sur les 4 000 € de chiffre d'affaires, soit 848 € avec un taux de 21,2 %.
Faut-il ajouter la contribution à la formation professionnelle ?
Oui. En plus des cotisations sociales, le micro-entrepreneur est également redevable de la contribution à la formation professionnelle (CFP).
Son taux dépend de la nature de l'activité.
| Activité | CFP |
|---|---|
| Activité commerciale | 0,10 % |
| Profession libérale | 0,20 % |
| Activité artisanale | 0,30 % |
Cette contribution vient donc s'ajouter aux cotisations sociales correspondant à votre activité.
Le versement libératoire fait-il partie des cotisations URSSAF ?
Le versement libératoire correspond à l'impôt sur le revenu, et non à une cotisation sociale.
Mais si vous avez choisi cette option et remplissez les conditions pour en bénéficier, son montant est payé en même temps que vos cotisations sociales.
Les taux du versement libératoire sont :
| Activité | Taux |
|---|---|
| Vente | 1 % |
| Prestations de services BIC | 1,7 % |
| Activités BNC | 2,2 % |
Quel est l'impact de l'ACRE sur les cotisations en 2026 ?
L'Aide à la création ou à la reprise d'une entreprise (ACRE) peut permettre à certains créateurs ou repreneurs remplissant les conditions de bénéficier temporairement d'un taux réduit de cotisations sociales.
Les règles de l'ACRE ont évolué en 2026, notamment pour les créations intervenant à partir du 1er juillet 2026.
Le taux applicable et la durée exacte de l'allègement dépendent notamment de la date de début d'activité et de la catégorie concernée.
Comment calculer ses cotisations avec plusieurs activités ?
Si votre micro-entreprise exerce plusieurs activités relevant de catégories différentes, un même taux n'est pas nécessairement appliqué à tout votre chiffre d'affaires.
Il faut distinguer le chiffre d'affaires correspondant à chaque nature d'activité puis appliquer le taux correspondant.
Exemple simplifié
Vous encaissez :
- 2 000 € de ventes à 12,3 % ;
- 1 000 € de prestations BIC à 21,2 %.
Ventes : 2 000 × 12,3 % = 246 €.
Services : 1 000 × 21,2 % = 212 €.
Total des cotisations sociales de l'exemple : 458 €.
Cotisations et revenu net : combien reste-t-il réellement ?
Soustraire les cotisations sociales du chiffre d'affaires ne suffit pas toujours à connaître votre revenu réellement disponible.
Il faut également tenir compte notamment :
- de vos dépenses professionnelles ;
- de la contribution à la formation professionnelle ;
- de votre fiscalité ;
- des éventuelles autres charges liées à votre activité.
Exemple simplifié
Un prestataire BIC encaisse 3 000 €.
Cotisations sociales à 21,2 % : 636 €.
Après les seules cotisations sociales : 2 364 €.
Mais ce montant n'est pas nécessairement son revenu net final : ses dépenses professionnelles et sa fiscalité doivent encore être prises en compte.
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Comment calculer les cotisations d'un micro-entrepreneur ?
Le principe consiste à multiplier le chiffre d'affaires ou les recettes encaissés par le taux de cotisations correspondant à la nature de l'activité.
Quel est le taux de cotisations pour une prestation de services en 2026 ?
Pour une prestation de services commerciale ou artisanale relevant des BIC, le taux de cotisations sociales est de 21,2 % en 2026.
Quel est le taux pour une activité libérale en 2026 ?
Pour une profession libérale hors Cipav, le taux est de 25,6 % en 2026. Pour les professions libérales relevant de la Cipav, il est de 23,2 %.
Quel est le taux pour la vente en micro-entreprise ?
Pour les activités de vente de marchandises relevant de cette catégorie, le taux de cotisations sociales est de 12,3 % en 2026.
Est-ce que les frais professionnels réduisent mes cotisations ?
Non. Dans le régime micro-social, les dépenses professionnelles réelles ne sont pas déduites du chiffre d'affaires avant le calcul des cotisations.
Dois-je payer des cotisations si mon chiffre d'affaires est nul ?
Les cotisations proportionnelles au chiffre d'affaires sont nulles lorsque le chiffre d'affaires déclaré est nul. La déclaration à 0 € reste toutefois obligatoire.
Sources officielles
Les taux et règles présentés sont ceux applicables aux principales situations du régime micro-social en septembre 2026.
Entreprendre.Service-Public.fr — Cotisations sociales 2026 du micro-entrepreneur
Urssaf Mon-entreprise — Cotisations du micro-entrepreneur